Giả sử, công ty A tại Trung Quốc chuyên sản xuất và xuất khẩu ghế game. Công ty A quyết định xuất khẩu 500 chiếc ghế game sang Việt Nam. Quy trình hoàn thuế xuất khẩu từ Trung Quốc sẽ được thực hiện như sau:
- Chuẩn bị hàng hóa và thủ tục xuất khẩu
- Sản phẩm: 500 chiếc ghế game được sản xuất tại nhà máy của công ty A ở Trung Quốc.
- Giá trị hàng hóa: Mỗi chiếc ghế game có giá trị 2.000 CNY, tổng giá trị của 500 chiếc là 1.000.000 CNY.
- Thuế giá trị gia tăng (VAT): Tại Trung Quốc, thuế VAT đối với sản phẩm ghế game là 13%.
- Hoàn thiện thủ tục xuất khẩu
Công ty A thực hiện các bước cần thiết để xuất khẩu hàng hóa sang Việt Nam:
- Khai báo hải quan: Công ty A khai báo xuất khẩu với hải quan Trung Quốc, cung cấp tất cả thông tin về sản phẩm (bao gồm mô tả hàng hóa, giá trị, mã HS code) và nhận được tờ khai xuất khẩu đóng dấu hải quan.
- Hóa đơn xuất khẩu: Công ty A phát hành hóa đơn bán hàng cho khách hàng ở Việt Nam, ghi rõ số lượng và giá trị hàng hóa xuất khẩu.
- Tính toán thuế xuất khẩu
Với mức thuế VAT 13%, công ty A đã nộp thuế VAT vào giá trị hàng hóa trong quá trình sản xuất và bán hàng:
- Thuế VAT nộp cho hàng hóa sản xuất: Thuế VAT đã được nộp khi công ty A mua nguyên vật liệu, sản xuất ghế game và bán ra.
- Tổng thuế VAT đã nộp: 1.000.000 CNY (giá trị hàng hóa xuất khẩu) x 13% (thuế VAT) = 130.000 CNY.
- Tiến hành hoàn thuế xuất khẩu
Sau khi hoàn tất thủ tục xuất khẩu, công ty A sẽ nộp hồ sơ xin hoàn thuế xuất khẩu cho cơ quan thuế Trung Quốc. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai xuất khẩu có đóng dấu của hải quan.
- Hóa đơn bán hàng.
- Hóa đơn thuế VAT đã thanh toán khi mua nguyên vật liệu sản xuất.
- Giấy chứng nhận thuế sản phẩm và các chứng từ khác có liên quan.
- Phê duyệt hoàn thuế
Cơ quan thuế Trung Quốc tiến hành kiểm tra và phê duyệt hồ sơ hoàn thuế. Sau khi tất cả các tài liệu được xác minh hợp lệ, cơ quan thuế sẽ hoàn lại số tiền thuế VAT cho công ty A.
- Hoàn thuế thực tế
Giả sử, sau khi hoàn tất quá trình kiểm tra và phê duyệt, cơ quan thuế Trung Quốc quyết định hoàn lại toàn bộ số thuế VAT đã nộp cho công ty A. Số tiền hoàn thuế sẽ là:
- Số tiền hoàn thuế = 130.000 CNY (VAT đã nộp cho hàng hóa xuất khẩu).
Công ty A sẽ nhận lại số tiền 130.000 CNY từ cơ quan thuế Trung Quốc.
- Lợi ích từ chính sách hoàn thuế
- Công ty A đã xuất khẩu 500 chiếc ghế game sang Việt Nam và nhận lại được 130.000 CNY tiền thuế VAT từ Chính phủ Trung Quốc.
- Số tiền hoàn thuế này sẽ giúp công ty A giảm chi phí sản xuất và xuất khẩu, làm tăng lợi nhuận hoặc giảm giá bán cho khách hàng ở Việt Nam, tạo lợi thế cạnh tranh.
Kết luận
Qua ví dụ trên, có thể thấy rằng chính sách hoàn thuế xuất khẩu Trung Quốc giúp doanh nghiệp giảm chi phí khi xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài. Trong trường hợp này, công ty A đã thực hiện đầy đủ các thủ tục để hoàn thuế VAT đối với 500 chiếc ghế game xuất khẩu sang Việt Nam, nhận lại số tiền 130.000 CNY, từ đó giúp giảm chi phí cho quá trình xuất khẩu hàng hóa.